זכויות המס של בעלי תואר
סטודנטים לתואר ראשון או שני וסטודנטים לרפואה ולרפואת שיניים שסיימו תואר שלישי, זכאים להטבות מס, בין שהם שכירים ובין עצמאים; דע את זכויותיך
החוק קובע כי החל מ-2007 כל סטודנט שסיים את לימודיו ובעל תואר אקדמי ראשון זכאי לתבוע במסגרת חישוב המס על הכנסתו נקודת זיכוי אחת, אשר נכון לשנת 2011 שוות ערך ל-2,508 שקל בשנה. כלומר, אם ב-2011 חבות המס השנתית על הכנסתו תעמוד על 5,000 שקל (ללא ניצול נקודת הזיכוי), הרי שלאחר דרישת נקודת הזיכוי יהא עליו לשלם מס בסך 2,492 שקל בלבד. באופן דומה, כל סטודנט שסיים את לימודיו לתואר אקדמי שני יהא זכאי למחצית נקודת זיכוי לשנה, קרי 1,254 שקל.
ככלל, הזכאות ניתנת למשך תקופה זהה לתקופת הלימודים, אך לא ליותר מ-3 שנות מס לבעלי תואר ראשון ולא ליותר משתי שנות מס לבעל תואר שני.
את נקודות הזיכוי ניתן לתבוע ממס הכנסה החל מהשנה העוקבת לזו של סיום התואר. לדוגמה, סטודנט לרוקחות שסיים 4 שנות לימוד וקיבל תואר אקדמי ראשון ב-2010 יוכל לדרוש את נקודת הזיכוי החל מ-2011 בעבור 3 שנות מס בלבד, כלומר בשנים 2012 ,2011 ו-2013.
למותר לציין כי נקודות הזיכוי האמורות יינתנו באופן חד-פעמי, דהיינו פעם אחת לתואר אקדמי ראשון ופעם לתואר אקדמי שני. לפיכך על מי שמתכננים לרכוש תארים נוספים בנושאים אחרים להביא בחשבון כי לא תינתן להם האפשרות לתבוע נקודות זיכוי גם בגינם.
החוק מייחד סעיף לבעלי תואר אקדמי שלישי ברפואה, ולפיו מי שזכאי לתואר אקדמי שלישי במקצועות אלה יוכל לתבוע, החל משנת המס העוקבת לשנת סיום לימודיו, נקודת זיכוי אחת במשך 3 השנים הראשונות וחצי נקודת זיכוי בשנתיים שלאחר מכן. נוסף לכך, החוק מעניק פתרון גם ללומדים במסלול ישיר לתואר שלישי.
את הטבת נקודות הזיכוי ניתן לדרוש בשתי דרכים. האחת היא המצאת האישורים המתאימים מהמוסד האקדמי בדבר הזכאות לתואר והעברתם למחלקת השכר במקום העבודה. במקרה זה, במסגרת תלוש המשכורת יחושב המס תוך התחשבות בנקודת הזיכוי וחבות המס תקטן.
החלופה האחרת היא הגשת דו“ח שנתי לרשות המסים, ובמסגרתו יש לציין את סוג הזכאות לתואר האקדמי (ראשון, שני או שלישי) וכן לצרף את האישורים המתאימים המעידים כי בשנת הדו“ח זכאי מגיש הדו“ח לנקודת הזיכוי.
המחוקק רואה ברכישת השכלה גבוהה השקעה חשובה לחברה ולכלכלה, ולפיכך מעניק הטבת מס מיד ובסמוך לשנים הראשונות שהסטודנט מתחיל להניב בהן פרי מהשקעתו בלימודיו האקדמאים.
מחישוב פשוט עולה כי מי שלמד לתואר ראשון ושני ולא ניצל את זכאותו יכול לתבוע החזרי מס של 15 אלף שקל. לשם כך מומלץ לכל מי שסיים את לימודיו האקדמאים להיוועץ עם רואה-חשבון מומחה על-מנת שיוכל לנצל זכות זו שהחוק מעניק, המאפשרת הפחתה של חבות המס.
הכותב הוא רו"ח (משפטן), שותף בשיף הזנפרץ ושות' רואי חשבון. ההמלצה אינה מהווה תחליף לייעוץ מקצועי.
נא להמתין לטעינת התגובות
אקו"ם