משתלם בדיעבד
איך אפשר להפריש הפקדות לקרן השתלמות בצורה רטרואקטיבית והאם הרווחים פטורים ממס? אתם שאלתם - המומחים עונים
קרן השתלמות רשאית לקבל הפקדות עובד ומעביד בגין שנה נוכחית וכן בגין שנים קודמות. תשלום המעסיק בגין שנת המס הנוכחית מוכר לו כהוצאה, וכן מוכר פטור ממס בידי העובד.
התשלום הרטרואקטיבי לשנים קודמות יוכר למעסיק כהוצאת שכר, אך יהיה חייב במס בידי העובד - כהכנסת עבודה. נזילות הכספים מותנית בצבירת ותק של 6 שנים בקרן. לצורך הוותק בקרן תובא בחשבון רק שנת המס הנוכחית, דהיינו ההפקדות בגין שנים קודמות אינן מובאות בחשבון לצורך הוותק בקרן.
הרווחים בגין ההפקדות בקרן ההשתלמות פטורים ממס רווחי הון במגבלת תקרת המשכורת, כמפורט בפקודת מס הכנסה (לשכיר הפקדה של עד 10% חלק מעביד-עובד, וזאת בהתאם למשכורתו בפועל ועד לתקרה של 15,712 שקל לחודש, נכון ל-2008).
לפיכך, הרווחים בגין ההפקדה הרטרואקטיבית יהיו חייבים במס רווחי הון בעת קבלתם לידיך בעתיד. מהאמור לעיל עולה, כי ההפקדה הרטרואקטיבית חייבת במס הכנסה ובמס רווחי הון ואינה מקנה נזילות של הכספים.
נוכח זאת יש לשקול לקבל את התשלום הרטרואקטיבי, כולל הפרשי הצמדה וריבית, ישירות למשכורת.
הכותב הוא יו"ר קבוצת שקל ניהול ביטוח ופיננסים.
יש לכם בעיה או שאלה? שלחו ל - ask@maariv.co.il או לפקס 03-5632032
נא להמתין לטעינת התגובות
