מדריך זכויות: הקלות מס לקשישים
רוב הקשישים עבדו והשתכרו למחייתם רוב חייהם. למרות זאת, רבים לא בעלי בסיס כלכלי איתן. לשם כך יש להם הטבות מס ייחודיות
במדינת ישראל נעשים צעדים אשר נועדו לסייע ולהקל על האזרחים הוותיקים בני גיל הזהב. כחלק ממאמצים אלה, מתוך הכרה בחולשה הכלכלית היחסית של אוכלוסיית הקשישים, נעשה שימוש במתן הקלות מס יחודיות לקשישים.
הטבות מס לקשישים ניתנות לאלו אשר עבדו כשכירים עד לגיל הפרישה והן לעצמאיים. בנוסף קיימות הטבות מס אשר ניתנות לבני משפחה אשר נושאים בהוצאות דמי המגורים בבית אבות או עלות אשפוז במוסד סיעודי.
ניצול זכויות מס קשישים
חשוב לדעת כי לא תמיד כדאי לעשות שימוש בסעיפי הטבות המס לקשישים היות והיום ניתן לפעמים להשיג חיובי מס נמוכים יותר בדרכים חלופיות.
על מנת לנצל זכויות מס לקשישים חשוב להיות מודעים לקיומם. במאמר זה נסקור בקצרה את ההטבות השונות. לעיתים ניתן לקבל החזרי מס על סכומים ששולמו בלא שתנוצל הטבת מס, מומלץ במקרים שכאלה לפנות ליועץ מס או רואה חשבון.
מיהו קשיש לצרכי הטבות מס
זכויות מס קשישים נוגעות למי שהגיעו לגיל פרישה. גיל הפרישה נקבע בחוק גיל הפרישה. באופן כללי עומד כיום גיל הפרישה לגברים על 67 ולנשים על 64 אך בשל השינויים שנעשו בחוק במשך השנים יקבע גיל הפרישה המדויק בהתאם לתאריך הלידה. גיל הפרישה הינו למעשה הגיל שממנו זכאי אדם לקבל מן המוסד לביטוח לאומי קצבת זקנה.
זכויות מס לקשישים אשר שוהים בבית אבות או מוסד סיעודי
קשישים רבים שוהים בבתי אבות. אחרים, הזקוקים לסיוע בביצוע מטלות יום יומיות, חיים בדיור מוגן או מוסד סיעודי אחר. בפקודת מס הכנסה נקבעו פטורים לקשישים עצמם או לבני משפחותיהם הנושאים בהוצאות דמי השהיה.
קשיש המקבל דמי שכירות מהשכרת דירת המגורים שבבעלותו ובה חי לפני שעבר לבית האבות יהיה פטור מתשלום מס הכנסה על הכנסתו זו בכפוף לתקרה הקבוע בחוק. כיום לא נודעת חשיבות רבה לסעיף פטור זה מכיוון שעדיין קיים פטור כללי לאוכלוסיה מתשלום מס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים.
אם נמכרת דירת המגורים לצרכי מימון זכות השהיה בבית אבות ניתן לקבל פטור מתשלום מס שבח אך גם השימוש בפטור זה נדיר בגלל פטור כללי הנוגע לתשלום מס שבח בעת מכירת דירת מגורים.
בני משפחה אשר נושאים בנטל תשלום דמי שהייה לקשיש אשר מוגדר מרותק למיטתו או עיוור או תשוש נפש זכאים לקבל זיכוי מס מיוחד מכוח סעיף 44 לפקודת מס הכנסה.
זכויות מס קשישים שהיו שכירים
קשישים אשר היו שכירים זכאים לפטורים והקלות במיסוי על הכנסות שמתקבלות מריבית על פיקדונות במוסד בנקאי. אחת מן ההקלות הנ"ל מכונה "ריבית מוטבת" וניתנת לתא משפחתי מרגע שלפחות אחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה. ריבית מוטבת מקנה פטור בגובה של 35% מסכום הריבית המשולם על תוכנית החיסכון או הפיקדון.
זכויות מס קשישים נוספות אשר נועדו להיטיב מצבם של קשישים שהיו שכירים נוגעות להכנסות קצבאות ממקורות שונים, כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל.
זכויות מס קשישים אשר היו עצמאיים עד לפרישתם לגמלאות
מכוח סעיף 9 לפקודת מס הכנסה ניתן פטור מתשלום מס על דמי שכירות שמקבל קשיש מהשכרת נכס בבעלותו אשר שימש בעבר כמקום העסק שלו.
שימוש מעניין שנעשה בסעיף זה הוא לקבלת פטור מתשלום מס הכנסה על דמי שכירות שמתקבלים מהשכרת נכסי מקרקעין אשר הניבו עבור הקשיש הכנסה עוד בטרם פרישתו. שימוש שכזה אפשרי אם ניתן להראות כי הכנסות אלה קשורות למשלוח ידו של הקשיש כעצמאי.
ישנן הטבות מס נוספות הנוגעות לקשישים הניתנות גם לזכאים
על מנת לוודא כי נעשה ניצול מלא של זכויות מס קשישים בהתאם להרכב ההכנסות ומצבו המסוים של קשיש, במיוחד כאשר אלה נוטים להיות מורכבים מן הרגיל, מומלץ להיעזר בשירותיהם של רואה חשבון או יועץ מס.
המאמר נכתב על ידי מרכז מידע גיל הזהב
נא להמתין לטעינת התגובות
אקו"ם